守刚教授的“走向现代国家三部曲”之收官作《国家的财政面相》即将出版，在此我致以祝贺。

  在迄今一百多年的时间里，中国一直在努力改革传统制度、转向新的国家类型。如何认识已有的国家发展进程？如何继续走好下一步的道路？刘守刚尝试着用“走向现代国家三部曲”来回答：《财政中国三千年》致力于“从财政看中国”，用财政之眼回望三千年中华国家曾经走过的道路和现在正经历的转型；《打开现代：国家转型的财政政治》致力于“从经典看中国”，从财政政治的视角借助于阐发古今中外13本经典著作来透视中国的国家转型活动；现在这第三部《国家的财政面相》，试图从“他者看中国”，即从财政视角透视率先完成国家转型的西方国家，然后借助于西方的镜鉴，反观我们自己。对这样的三部曲安排，我表示赞成与欣赏。

  “他山之石，可以攻玉。”现代国家形态首先出现于西方，中国走向现代的进程也始终处于这一格局之中，既曾遭受过西方入侵的压力，也得到了包括马克思主义在内的西方思想资源的激发以及工业化成就的感召。在今天思考中国下一步如何进行现代国家建设之际，考察并借鉴西方现代国家进程中财政制度的建设经验，是学术界的应有行为和必经之路。

  按照守刚教授的说法，西方国家在发展进程中曾经遭遇过各种安全、经济、社会问题，最后将大多问题转化为有待解决的财政问题，然后尝试着运用财政收支与管理手段来化解，由此形成了西方现代财政制度与财政思想。他认为，在西方现代国家制度的建设过程中，有三大类财政制度比较重要：第一类是围绕税收的筹集与使用而产生的收入程序、支出规则与预算制度，即税收国家制度，主要为履行国家正常运转并发挥保护职能而设计产生；第二类是围绕用财政工具接管生产活动或干预经济运行而产生的制度，即生产国家制度，它突破税收国家中对国家职能的设定，承担起发展的职能；第三类是围绕着保障每一个个体的幸福而产生的制度，即福利国家制度，它突破了税收国家与生产国家的职能设定，关注每一个个体，为他们提供相应的福利，履行保障的职能。这三类制度在历史发展过程中陆续诞生，并随之构成西方现代国家制度的不同“面相”。国家不同的财政面相，代表的是不同的财政制度建设，应对的是不同历史时期由时代问题转化而来的财政问题，并在国家制度发展上呈现出一种不断演进的状态，进而在财政思想上体现为民主理想、正义观念、自由思想的丰富与发展。

  在这本书的展开过程中，守刚教授比较自觉地遵循比较历史分析的方法路径，着眼于宏大问题、立足于案例研究、关注在时间中的制度变化等。在历史展开过程中，他以典型国家中的事件和典型学者的思想来说明历史的变化。在研究时，他对大量文献特别是思想家的著作进行深度的阅读与理解，从中整理出有益于思考中国问题的财政思想与制度史料。在书中，他提出的一系列概念理论与分析框架，比如税收国家/生产国家/福利国家、为民征税/由民征税、征税合法性/税负公平性、弱生产国家/强生产国家、福利国家成长的三条路径等，都是颇有启发性的。在这本书中，守刚教授从财政视角探讨国家制度发展，也对以经济学、管理学、政治学、社会学和法学等学科知识为基础建设财政学科进行了可贵的探索。

  在继续走向现代国家的过程中，中国当然必须坚持走自己的道路。但坚持道路自信并不意味着盲目排外，更不意味着不需要向他者学习。我想，开放包容、勇于学习永远是学者的良好品质，也是一个国家成为现代国家的必然路径。

  再次衷心祝贺守刚教授的“走向现代国家三部曲”顺利和完满地收官！

                           第十三届全国人大代表
                           全国财政类专业学位教学指导委员会副主任
                           上海财经大学公共经济与管理学院院长、教授、博导
                           财政理论与中国税制研究专家
                           刘小兵